الهيكلية والإجراءات
لابد أن يبقى تنوع الآراء الشرعية من الخصائص الدائمة لقطاع الخدمات المالية الإسلامية، ومن المتعارف عليه بشكل واسع في القطاع أن هناك احتياجات أساسية لفتاوى جديدة مع تطور القطاع ومواجهة التحديات المعاصرة. ويجب أن يسمح لعلماء الشريعة في كل منطقة بالتوصل إلى آرائهم التي يمكن أن تتناول بشكل ملائم وفعال مشاكل الأمة كل في منطقته.يجب مواصلة إصدار وتشجيع مبادرات التنسيق بين الفتاوى حيث ان القطاع خصوصا والأمة عموما تستفيد من الفهم المشترك والتعاون بين علماء الشريعة.ضمان المصداقية
حيث ان الالتزام بالشريعة يعتبر أساسيا لضمان سلامة ومصداقية مؤسسات الخدمات المالية الإسلامية، وحيث انه يعتبر من المسؤوليات الملقاة على عاتق مجلس الإدارة، يحتاج مجلس الإدارة إلى وضع آلية مناسبة للحصول على الأحكام الشرعية والمراقبة يمكن تعبئتها بسرعة وفعالية عند الحاجة. ويمكن أن يكون ذلك من خلال علماء شريعة خارجيين وداخليين وذلك بحسب متطلبات نموذج الأعمال الذي تعتمده مؤسسة الخدمات المالية الإسلامية.يجب أن تشمل آلية الحصول على الأحكام الشرعية وتطبيق الفتاوى ومراقبة الالتزام بالشريعة ما يلي:الجوانب السابقة واللاحقة لكافة العمليات المالية التي تقوم بها مؤسسة الخدمات المالية الإسلامية، أي التأكد من مطابقة العقود للشريعة ثم التأكد من أداء الالتزامات بموجب العقود.عمليات مؤسسة الخدمات المالية الإسلامية بما في ذلك جوانب مثل مراجعة الالتزام بالشريعة، وسياسات الاستثمار، والتصرف بالدخل غير المطابق للشريعة، والأعمال الخيرية، الخ.
حيث يلزم، يجب على مؤسسة الخدمات المالية الإسلامية إبلاغ السلطات الإشرافية عن آلياتها للحصول على الأحكام الشرعية، وتطبيق الفتاوى، ومراقبة الالتزام بالشريعة، وتوفير المعلومات نفسها للجمهور.فيما يتعلق بالمراجعات الداخلية للالتزام بالشريعة، يجب على أعضاء هيئة الرقابة الشرعية وعلماء الشريعة في مؤسسة الخدمات المالية الإسلامية تقديم المشورة لمراجع الحسابات الداخلي/ المراقب الشرعي حول نطاق التدقيق/ المراجعة المطلوب، بينما يكون مراجع الحسابات الداخلي/ المراقب الشرعي مسؤولا عن إصدار التقارير الداخلية للالتزام بالشريعة. ويجب أن يحصل مراجعو الحسابات الداخليون/ المراقبون الشرعيون على التدريب اللازم والمناسب لتحسين مهاراتهم من حيث مراجعة الالتزام بالشريعة.فيما يتعلق بالمراجعات الخارجية للالتزام بالشريعة، يجب على لجنة المراجعة أن تتأكد بقدر الإمكان من أن مراجعي الحسابات الخارجيين قادرون على إجراء مراجعات الالتزام بالشريعة ضمن الشروط المنصوص عليها، وأنهم يقومون فعلا بذلك.المبدأ :2 يجب على مؤسسة الخدمات المالية الإسلامية الالتزام بأحكام الشريعة الإسلامية ومبادئها المنصوص عليها في قرارات علماء الشريعة للمؤسسة. وينبغي للمؤسسة أن تعمل على نشرها لاطلاع الجمهور على هذه الأحكام والمبادئ.يجب على مؤسسة الخدمات المالية الإسلامية الالتزام بأحكام الشريعة الإسلامية ومبادئها الصادرة عن علماء الشريعة للمؤسسة، ويجب أن يتم الإعلان عن هذه الأحكام والمبادئ للجمهور من خلال قنوات النشر والتواصل المناسبة.توفر مؤسسة الخدمات المالية الإسلامية للجمهور بناء على طلبه شرحا لأي قرار باعتماد المؤسسة فتوى صادرة عن علماء الشريعة العاملين فيها، ويجب أن يتم إعداد ذلك الشرح بالتشاور مع علماء الشريعة. كذلك يجب أن تكون مؤسسة الخدمات المالية الإسلامية على استعداد لتوفير إيضاح شفاف للجمهور في حال قرارها عدم اعتماد فتوى صادرة عن علماء الشريعة العاملية فيها.الشفافية مع العملاء
يجب على مؤسسة الخدمات المالية الاسلامية ان تقوم بإبلاغ اصحاب حسابات الاستثمار في حالة دعمها للعوائد عن طريق بناء احتياطيات على شكل احتياطي معدل ارباح، ويجب على مؤسسة الخدمات المالية الاسلامية ان تعلن لأصحاب حسابات الاستثمار في كل مرة يستخدمون فيها احتياطيات لدعم مدفوعات الارباح الموزعة. ومثلما يجب ان يتم توجيه المساهمين بالشكل المناسب عندما تعلن الشركة عن استخدام الاحتياطيات لدفع حصص الارباح الموزعة للمساهمين، يكون لأصحاب حسابات الاستثمار الحق في معرفة متى تكون الاستثمارات التي توظفها مؤسسة الخدمات المالية الاسلامية نيابة عنهم لا تؤدي بشكل جيد وعندما تكون العوائد المدفوعة تفوق العوائد الفعلية على الاستثمارات نتيجة للدعم التصاعدي، ومن اجل ضمان سلامة استخدام احتياطي معدل الارباح، يجب تكليف لجنة ضوابط الادارة بمراقبة ذلك الاحتياطي والتوصية لمجلس الادارة حول كيفية استخدامه.توعية الجمهور بالفتاوى الشرعية
يجب تشجيع علماء الشريعة العاملين لدى مؤسسة الخدمات المالية الاسلامية على عرض فتاواهم على علماء شريعة آخرين لمراجعتها، وذلك بنشر آرائهم بالتفصيل. وتستطيع مؤسسة الخدمات المالية الاسلامية ايضا توعية الجمهور بنشر معلومات عن فتاوى علماء الشريعة العاملين فيها على مواقع الانترنت التابعة لها. ويمكن ايضا ان تسمح مؤسسات الخدمات المالية الاسلامية للعملاء بالاطلاع على الفتاوى الصادرة عن علماء الشريعة التابعين للمؤسسة، وذلك كجزء من برنامج خدمات العملاء.تغطية الخسارة لا تكون من احتياطي معدل الأرباح
احتياطي معدل الارباح لا يصرف لتغطية خسارة حاصلة او تحويل خسارة الى ربح، حيث يتم انشاء واستخدام نوع آخر خاص من الاحتياطيات لهذا الغرض هو احتياطي مخاطر الاستثمار. مع ملاحظة انه بالنسبة لاحتياطي مخاطر الاستثمار، فإن اصحاب حسابات الاستثمار الذين اسهموا فعليا في بناء الاحتياطي يمكن ألا يحصلوا على اي فائدة منه. والجدير بالذكر انه في حالة الاحتياطي المستحق للمساهمين، فإن حجمه ينعكس عادة في القيمة السوقية لأسهمهم، وبذلك يتم تفادي مشكلة التكوين الداخلي. وليس هناك اي تأثير من هذا النوع في القيمة السوقية لحسابات الاستثمار للمبالغ الموجودة في احتياطي معدل الارباح او احتياطي مخاطر الاستثمار، كذلك من الجدير ذكره انه بينما تكون للمساهمين الرئيسيين بعض السيطرة على سياسة توزيع الارباح واستخدام الاحتياطات بمؤسسة الخدمات المالية الاسلامية والتي يجب ان يوافقوا عليها في الجمعية العمومية السنوية، لا يملك اصحاب حسابات الاستثمار اي سيطرة على استخدام الاحتياطيات مثل احتياطي معدل الارباح واحتياطي مخاطر الاستثمار.سبل تعزيز الثقة في هيئة الرقابة
من اجل تعزيز ثقة الجمهور بعلماء الشريعة الاعضاء في هيئة الرقابة الشرعية يمكن ان ترغب السلطات الاشرافية في توجيه المبادرات نحو انشاء هيئة مهنية او جمعية تضم علماء الشريعة الذين يعملون لدى مؤسسات الخدمات المالية الاسلامية ضمن مجالات اختصاص كل منهم TP7PT.وكبديل يمكن للسلطات الاشرافية ترتيب اختبار مناسب يضع بعناية الشروط المطلوبة قبل قيام اي مؤسسة خدمات مالية اسلامية بتعيين اي عالم شريعة كعضو في هيئة الرقابة الشرعية التابعة لها. وهناك ايضا تأخذ الشروط المناسبة في الاعتبار العوامل التي يمكن ان تؤدي الى تعزيز ثقة الجمهور في هيئة الرقابة الشرعية، مثل المؤهلات الاكاديمية، والتدريب المهني، والاعتراف من قبل علماء الشريعة المحليين والعالميين.. الخ.الولاء لهيئة الرقابة والشرعية
على الرغم من ان تنوع الآراء الشرعية يمكن ان يغري اي مؤسسة خدمات مالية اسلامية بالالتزام بالفتاوى الصادرة عن علماء شريعة آخرين وليس الفتاوى الصادرة عن علماء الشريعة للمؤسسة، فإنه يجب على مؤسسة الخدمات المالية الاسلامية ألا تغير ولاءها وطاعتها للفتاوى وفقا لهواها ومشيئتها. فمن شأن ذلك ان يعيق استقلالية علماء الشريعة ويضر بسلامة ومصداقية تلك المؤسسة، خصوصا وبقطاع الخدمات المالية الاسلامية لمثل. ويكون التأثير السلبي لمثل هذه الممارسات على سمعة مؤسسات الخدمات المالية الاسلامية وقطاع الخدمات المالية الاسلامية هائلا، ويصعب تصحيحه، لذلك يجب ان تعتمد موسسة الخدمات المالية الاسلامية الشفافية في اعتمادها لتطبيق احكام الشريعة الاسلامية ومبادئها الصادرة عن علماء الشريعة للمؤسسة TP8 PT.توزيع العوائد على المساهمين وأصحاب حسابات الاستثمار.. كل حسب نسبة رأسمالهتنويه
تنشر 'القبس' هذه السلسلة لنصوص مسودة مشروع المبادئ الارشادية لضوابط ادارة المؤسسات المالية الإسلامية بالتعاون مع احمد الجبالي رئيس المجموعة المالية في بنك بوبيان وعضو لجنة اعداد المعايير في مجلس الخدمات المالية الإسلامية.
